建筑业财务报表常出现一个问题：工程进度已经完成，但还没开票、客户扣保留金或尚未付款。不能只根据银行入账判断工程收入。
每个项目分开记录
把工程索款、分包费、材料、设备租赁和直接人工归到对应项目，老板才能比较预算与实际成本。
区分工程证书、发票和收款
Progress Certificate、发票、Retention 扣款及银行收款可能发生在不同日期。应保存完整凭证，并根据适用会计政策确认收入和应收款。
单独追踪保留金与履约保证
Retention 和 Performance Bond 未必有相同会计分类。应记录合同条款、释放条件、批准日期及具体金额，不要混在一般客户欠款里。
年底检查未完工程
核对变更单、未结算索款、争议款项、未开票工程及预计完成成本。重要估计需要项目团队提供依据并作适当会计判断。
实际情况示例
承包商提交 RM100,000 工程索款，客户因保留金少付一部分。被扣的金额仍要按合同正确追踪，不能直接从项目账目消失。
你可以先准备的清单
- 每个工程设独立成本记录
- 保存进度证明、发票和收款
- 列明保留金释放条件
- 年结时复核变更单及在制工程
常见问题
Retention 就是坏账吗？
不是。保留金通常有合同释放条件，坏账则涉及收回可能性的评估。
本文为一般资讯，并非针对个别公司的专业意见。具体义务须结合实际情况与最新规定核对；受监管的税务代理、审计、法律或清盘工作由适当资格人士处理。